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10個發票報銷新規定,速度學習!
作者:益記財務辦理公司 來源:益記財務辦理 時間:2018-07-13
1、餐費如果取得增值稅專用發票,可以抵扣嗎?
答:根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%的稅率。購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發票也不行。
·      不能抵扣并不代表不能開專票;


·      取得不能抵扣項目的專票,建議先認證后進項稅額轉出。


 
2、出差住宿該開哪種發票,是增值稅普通發票還是增值稅專用發票?
答:增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種,兩者的根本區別在于前者可以進行稅款抵扣,后者不可以。如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店,可以選擇開增值稅普通發票,回單位進行財務報銷;如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店,應向酒店索取增值稅專用發票。
 
3、住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎?
答:在索要發票時,要區分不同的情況,小規模納稅人可以將項目開在一張發票上;而對于一般納稅人,因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。
 
4、收到了一份錯格的專用發票,可以退回去嗎?
答:增值稅專用發票應按下列要求開具:
·      項目齊全,與實際交易相符;


·      字跡清楚,不得壓線、錯格;


·      發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章;


·      按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
不符合上列要求的增值稅專用發票,購買方有權拒收。
 
5、索取增值稅發票,需提供哪些信息?
答:增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料;小規模納稅人企業開具增值稅普通發票只需要提供單位名稱、納稅人識別號即可;個人消費者不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料。
 
6、增值稅電子普通發票與紙質發票一樣嗎?
答:增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。
 
7、如何使用印有本單位名稱的發票?
答:自2017年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則要求,書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),國稅機關按規定確認印有該單位名稱發票的種類和數量。納稅人通過增值稅發票管理新系統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)。印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),由稅務總局統一招標采購的增值稅普通發票(卷票)中標廠商印制,其式樣、規格、聯次和防偽措施等與原有增值稅普通發票(卷票)一致,并加印企業發票專用章。
 
8、開具發票有什么要求嗎?
答:單位和個人在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致。
 
9、聯系地址、電話及開戶行是否要填?
答:現行法規僅對納稅人索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息,普通發票上是否填寫聯系地址與電話,目前未作強制要求。
 
10、增值稅專用發票抵扣聯上需要蓋章嗎?財務章還是發票專用章?
答:納稅人在開具發票時,在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
 
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